كيفية استرجاع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

ضريبة القيمة المضافة وكيفية استرجاعها حيث تعتبر من أهم الخدمات التي يتم فرضها على المعاملات التجارية المختلفة بشكل غير مباشر.

ويتم إضافة الضريبة إلى قيمة الخدمات والسلع بدايةً من مرحلة التوريد، ومرورًا بالإنتاج حتى البيع.

يتم دفع الضريبة المضافة من قِبل المستهلكين والتي تقدر بنسبة 5%، وهم أي، العملاء محصلين للضريبة نيابةً عن الجهة المعنية.

ضريبة القيمة المضافة

يتم تطبيق الضريبة المضافة في كل أنحاء العالم، فهي أشهر الأنواع التي يتم تحصيلها على البضائع والمنتجات والخدمات، وتعرف بإسم الضرائب غير المباشرة. حيث أنها تُستقطَع من المواطن (المستهلك) من خلال وسيط ولا يتم جمعها منه مباشرة.

لذا تقوم الشركات بإنشاء سجلات للإحتفاظ بالمدفوعات المفروضة ومتابعة كل المعاملات التي تمت أثناء فترة الضريبة، بجانب الإقرارات الضريبية التي يتم تقديمها بما يضمن للحكومة الاطلاع على كل معاملة ضريبية للشركات والمؤسسات والأفراد. ويمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بعد استيفاء مجموعة شروط معينة كالآتي:

متطلبات التسجيل

أن تصل الشركة إلى الحد الإلزامي للتسجيل، وتكون جميع المعاملات في نطاق الخدمات التي تخضع للضريبة.
تجهيز المستندات والوثائق التي منها، صورة من شهادة التسجيل الضريبي للمنشأة.
صك تأسيس الشركة ونسخة من التراخيص التجارية.
صورة بطاقة الهوية الوطنية سارية المفعول، أو جواز سفر.
ملف تعريفي لمدير الشركة.
نسخة من صك إيجار المقر الخاص بالشركة.
رقم حساب مصرفي دولي، ورقم جمركي.
شهادة ببيان قيمة التوريدات الخاصة بالشركة.

خطوات التسجيل

يتم إجراء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الهيئة الاتحادية للضرائب بالإمارات من خلال الآتي:

الانتقال إلى موقع الهيئة الإلكتروني.
كتابة البريد الإلكتروني الخاص بالمنشأة، كلمة المرور.
ثم نسخ رمز التحقق (الأمان).
يتم النقر فوق أيقونة “إضافة خاضع جديد للضريبة”، ثم التسجيل لضريبة القيمة المضافة.
تعبئة حقول طلب التسجيل وإرسال المستندات السابق ذكرها.
يتم الانتظار لمراجعة الطلب، حيث تستغرق عملية الفحص 20 يوم عمل.
بمجرد إتمام المعالجة، سوف تتوفر شهادة تسجيل ضريبي في حساب الخدمات الإلكترونية الخاص، ومن ثم يتم تطبيق الضريبة المضافة حسب المطلوب. مع تتبع الإقرارات المحددة.

استرجاع ضريبة

يستطيع المستهلك استرداد ضريبة القيمة المضافة عن طريق الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات تبعًا للمطلوب، مع العلم بأن وزارة المالية لا تنوي زيادة الضريبة حيث ستبقى ثابتة على بعض السلع والمنتجات، أما بالنسبة لاسترجاع الضريبة المضافة، فهي كالآتي:

الشروط المطلوبة

لاسترداد الضريبة المضافة يجب التحقق من رقم التسجيل الضريبي ويُضاف باللغة الإنجليزية.
كتابة اسم صاحب الإقرار الضريبي أو بالمصلحة التابعة كما هو مسجّل في الملف الخاص بالضريبة المقدّمة سنويًّا، ويتم كتابته باللغة العربية.
ينبغي التأكد من البيانات المسجّلة في نموذج الاسترجاع وفحص كافة المعلومات عند ملئ الطلب.
يتم التحقق من فائض ضريبة القيمة المضافة التي يمكن استردادها عن طريق الإقرارات الضريبية السابقة، وحتى الوصول إلى آخر إقرار. ومنه يتم خصم الغرامات الإدارية بإستثناء غرامة التأخر عن التسجيل في الضريبة المضافة.
يجب أن يكون قيمة المبلغ المسترد يساوي أو يقل عن قيمة الضريبة المضافة المراد استرجاعها.
مراعاة حساب المبلغ الذي يرغب المستهلك في استرجاعه والتحقق منه قبل تعبئته في طلب الاسترداد، على أن يكون بالعملة الإمارتية.
إضافة إلى ذلك، يمكن طلب استرجاع الضريبة للشركات الأجنبية التي تقوم بالتوريد والأعمال التجارية الأجنبية فقط.
إذا كانت الشركة لا تملك مقر رئيسي أو ثابت في الإمارات العربية المتحدة، بجانب عدم خضوعها للضريبة التي تقوم الدولة بفرضها.

آليات استرجاع الضريبة

هناك معايير لاسترداد ضريبة القيمة المضافة يجب أخذها بعين الاعتبار وهي كالآتي:

ضرورة التأكد من دفع غرامات تأخير التسجيل في الضريبة، وفي حال عدم إضافة أي غرامة أو لم تُسدد ينبغي أن تكون القيمة المسترجعة بعد خصمها بالسالب لقبول الطلب.
أما إذا كان المبلغ إيجابي بعد خصم الغرامة المقررة للتأخير، فتقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بإصدار قرار بالقبول أو الرفض حسب الشروط المطلوبة.
يجب التأكد من إرسال خطاب تأكيد صحة الحساب المسجل للضريبة، ويتم توثيقه وختمه من قِبل المختص، على أن يشتمل على كافة بيانات الحساب. بما في ذلك، اسم صاحب الحساب الخاضع للضريبة، اسم المصرف، رقم الآيبان، والنظام المتبع لاسترجاع المبلغ.

إجراءات استرداد ضريبة

أوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات بأنه يمكن تقديم طلب استرجاع الضريبة المضافة من خلال اتباع الخطوات التالية:

يتم الانتقال إلى قسم الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية عبر موقعها الرسمي على شبكة الإنترنت.
التوجه إلى بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب.
ثم القيام بإنشاء حساب مستخدم جديد عن طريق الضغط على زر “إنشاء حساب”، في حال أن كانت هذه أول مرة لتقديم إقرار ضريبي.
أما لمن يمتلك حساب قديم، يتم تسجيل الدخول عبر كتابة اسم المستخدم وكلمة المرور.
ثم النقر فوق زر “ضريبة القيمة المضافة”.
قم بالضغط على خدمة “طلب استرجاع الضريبة”.
ملئ الطلب بالبيانات المطلوبة داخل الخانات الفارغة، مع التحقق من صحة المعلومات قبل تقديمه.
ثم النقر فوق “تقديم”.
سيتم تحويل قيمة الضريبة خلال ٥ أيام من إرسال الطلب ومعالجته خلال مدة معينة تصل إلى أسبوعين من تاريخ الإرسال.

الضرائب في الإمارات

يتم فرض الضرائب على جميع المقيمين من أفراد وشركات داخل الإمارات في صورة ضريبة القيمة المضافة، كجزء من نظام الإيرادات الذي يدعم الإنفاق على المشاريع والخدمات العامة.

مما يساعد على تحسين الاقتصاد وضمان حياة إجتماعية مميزة، وتوجد أنواع مختلفة من الضرائب نذكر منها ما يلي:

الضريبة المضافة

يعد هذا النوع “ضريبة القيمة المضافة” هو الشائع في الإمارات.
حيث تُفرض على السلع والبضائع والمنتجات التي يتم تقديمها في الدولة بنسبة تصل إلى 5%.

الضرائب الانتقائية

يتم فرض الضريبة الانتقائية على سلع وخدمات معينة لأغراض تتعلق بالصحة والبيئة، وكذلك بحسب طبيعة المنتجات. وتكون النسبة مختلفة ما بين منتج وآخر.

ضريبة الأجور

تقوم الجهات المختصة بفرض ضريبة على دخل المؤسسات، أو الشركات مباشرةً.
يتم اقتطاع نسبة 9% من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنظام الضرائب المعمول به في الإمارات.

ضريبة سياحية

عبارة عن ضريبة يتم فرضها على الأماكن والمنتجات السياحية بما في ذلك، الفنادق، المطاعم، المقاهي.
تختلف نسبة الضريبة وفقًا للخدمات المقدمة بنسبة 10%، وكذلك يتم دفع رسوم بلدية بقيمة 10%.
ملحوظة: يتم فرض الضريبة على المواد الغذائية، الأدوات المنزلية، الملابس، المحلات التجارية، والمتاجر الرقمية.

كيف يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

التوجّه إلى موقع الهيئة الرسمي، ثم الانتقال إلى تبويب ضرائب غير مباشرة، ومنها إلى خدمة استرجاع المدفوعات، يتم إنشاء طلب استرداد، وسيصل تنبيه بإستلام الطلب. بعد أن تنتهي إجراءات الفحص والمراجعة.